|
[2013/1/27]
移轉保單價值, 小心要補稅!
移轉保單價值 小心要補稅
記者林淑慧／台北報導
購買保險是許多民眾常有的投資理財規劃，不少人為了節稅，選擇將保單價值移轉給配偶或子女，如果屬於無償移轉又未申報遺贈稅，小心被國稅局盯上，將遭補稅處罰。
南區國稅局最近查核遺產稅案件，發現甲君以子女為被保險人，自己為要保人及受益人，向保險公司投保多張儲蓄型保單，多年來均由甲君的銀行帳戶轉帳繳納保險費；甲君日後不幸罹患重症，在住院期間向保險公司申請，將要保人及受益人變更為其子女，意圖規避遺贈稅。
國稅局官員表示，按照保險法第3條規定，要保人負有交付保險費義務，同時也是對保險標的具有保險利益之人，因為保單屬具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益屬要保人所有。
甲君透過變更要保人及受益人，將自己應得的保險利益移轉給他人，依據稅法，是屬於自己財產的無償移轉，為遺產及贈與稅法第4條規定的贈與行為，其保單價值若是超過免稅額220萬元，必須在移轉後30天內，向國稅局申報及繳納遺贈稅。
另外，因涉及死亡前二年內贈與行為，依遺贈法規定，必須併入遺產總額，課徵遺產稅及處罰款。
南區國稅局提醒，納稅義務人經由購買保險作為個人投資理財、退休金或租稅規劃時，應留意遺產及贈與稅法的相關規定，以免誤觸法令，遭國稅局查獲補稅處罰。
附檔:
|