IFRS4效應 富邦、泰安產率先漲價 體傷、財損今年估上調15~20%
國際會計準則IFRS4已於元月起實施，任意汽車責任險的保費調漲壓力大。業者估計，第三體傷與財損將從過去每年合計調一、二次增至三、四次，體傷與財損各自都有15~20%的調幅。
任意汽車責任險的漲價壓力，已悄悄反映在產險公會的簽單保費統計。產險業今年元月整體任意車責險，自用部分較去年同期成長29%、商用部分也成長10%，主因富邦、泰安等產險公司已率先漲價。
富邦產險已在1月調漲任意車責險保費，是2009年4月產險費率自由化第3階段實施以來，該公司第1次調漲財損費率，自用車與商用車都有調。
自用車部分，富邦產調漲財損費率10%，體傷費率因為損失率有改善，目前按兵不動；商用車部分，財損與體傷都有調，調幅約5%。
富邦產主管指出，業界目前體傷的損失率（賠款金額／滿期保費）仍然高於財損，體傷估計超過90%，財損估計介於75~80%，但都還超過被視為損平點的預期損失率65%，因此持續存在漲價壓力。
他研判，今年的任意車責險調漲項目，體傷與財損都不會缺席。財損雖然損失率較佳，但過去4年來，調漲腳步比體傷慢，去年開始才有同業在漲價，落後補漲下，今年會有越來越多公司加入調漲財損。
泰安產險也說，今年體傷與財損調漲頻率會高於往年。以前每家公司每年合計頂多調一、二 次，今年因新會計制度上路，估計會有三、四次。
他解釋，IFRS4實施後，產險公司不能像以往靠特別準備金來平衡損益波動，漲價壓力更大。如果某項業務的損失率居偏高，立刻會侵蝕公司盈餘，因此漲價壓力很大。
他估計，體傷與財損今年全年合計各有15~20%漲幅，體傷部分高於過往每年約漲8~15%，財損去年漲幅不到10%，但今年將超過。
以泰安產險為例，目前體傷與財損的損失率均在88~89%，已屬業界優者，但在會計新制壓力下，已在1月調漲自用車體傷費率7%，全年也計畫會有3次調漲。
損失率過高 不得不漲
國際會計準則IFRS4上路，為何會影響任意汽車責任險的保費？國泰產險主管解釋，核心原因還是因為任意車責險的損失率太高，為降低損失率，只好調漲保費。
他解釋，產險公司以往為了因應巨災風險及平衡公司損益，讓波動不致太大，在負債項下設有特別準備金科目。
當產險公司提存的特別準備金增加，損益表營業支出會增加，資產負債表負債也會同步變大；反之，當特別準備金減少，損益表營業收入會增加，資產負債表負債會同步減少。
當產險公司某個業務項目的損失率提高，在IFRS4實施以前，產險公司可將先前提存的特別準備金沖回。沖回的結果，公司雖然損失率高、保險賠款增加，但因營業收入在特別準備金回沖下也增加，公司的損益波動就不會太大。
IFRS4強調財報應真實反映公司的風險與獲利能力，因此將特別準備金從原本放在負債項下，改成放在業主權益項下。業主權益為資產負債表科目、屬於稅後概念，不論特別準備金提存或回沖，統統不會影響到公司的損益表。
因為不影響損益表，代表特別準備金緩衝功能盡失，連帶使產險業一直以來，任意車責險定價不合理、損失率過高的老問題，變得無所遁形，連帶承受較以往要高的漲價壓力。